2023年7月 如何从有限公司取出资金？
有限公司是个体法人实体，这意味着企业财务和资产属于公司，而不是企业所有者。因此，您必须遵循特定程序才能从有限公司提取资金。下面，我们将解释您可以执行此操作的不同方法。
当经营一家有限公司时，您不能随时从您的商业银行账户中提取资金。您必须记录公司收到的所有收入以及公司支付的所有款项。您还需要考虑营业税，以确定在任何给定时间可提取多少利润。
1.从有限公司提取资金的四种方法
您可以合法地从有限公司提取资金的四种方式是：
- 作为董事的薪水
- 作为股息支付
- 作为董事贷款
- 通过申报允许的费用
通过结合使用这些方法提取利润，有限公司可以成为一种极其节税的企业经营方式，并最大限度地减少个人税和国民保险责任。这是因为公司的应税收入（利润减去成本和管理费用）需要缴纳公司税，而不是个体经营者缴纳的所得税较高。
2023/24 纳税年度的所得税税率为：
- 应税收入超过 12,570 英镑（免税个人免税额）至 50,270 英镑以下，税率为 20%（基本税率）
- 应税收入在 50,271 英镑至 125,140 英镑之间 40%（较高税率）
- 应税收入超过 125,140 英镑时 45%（附加税率）
2.董事薪资
公司董事（其中许多人也是股东）通常从其公司领取工资。出于税务目的，董事本质上是雇员，因此公司必须向 HMRC 注册 PAYE 并缴纳雇主国民保险缴款 (NIC)。
公司还需要从董事的工资中扣除所得税和 1 类 NIC，并按月或按季将这笔钱汇给 HMRC。
薪水和工资是可免税的费用，因此在缴纳公司税之前支付。这意味着公司无需为这笔钱缴纳任何税。作为公司董事和股东，您可以通过以下方式以节税的方式向自己支付费用：
- 拿小额工资达到NIC 主要门槛
- 用股票股息来补充你的工资收入
NIC 主要门槛目前为 1,048 英镑/月（12,570 英镑/年），与个人津贴相同。
如果您使用此策略从有限公司提取资金，您的工资不会产生任何个人纳税义务，但您仍然有资格享受国家养老金和福利。此外，您还需要缴纳股息税，其税率低于所得税。
3.股息
股息是从公司利润中扣除公司税后支付给股东的款项。大多数董事也是股东，这意味着他们可以以股息的形式从有限公司中获取资金。
每年不超过 1,000 英镑的股息无需纳税。超过该金额，适用以下股息税率：
- 基本利率：年收入 50,270 英镑以下为 8.75%
- 较高税率：年收入 50,271 英镑至 125,140 英镑之间为 33.75%
- 额外税率：年收入 125,140 英镑以上 39.35%
个体经营者将在相同数额的应税年收入上缴纳更多的所得税和国民保险。
股息收入被纳入所得税税级范围内。当个人年收入超过基本税率门槛时，股息支付可能会被征收更高的和/或额外的股息税率，因此必须警惕更高税率的陷阱。
非法股息
仅当公司在扣除当前财政年度的所有成本、费用和营业税后，并考虑到以前财政年度的任何留存利润和亏损后，才可分配股息。
如果经过这些考虑后没有剩余利润，则不能支付股息。如果支付任何股息，将被视为非法，并可能导致英国税务海关总署 (HMRC) 的调查和处罚。
如何发放股息
有限公司可以全年定期派发中期股息，也可以在财政年度结束时派发末期股息。大多数小公司都会发放中期股息，因为所有者往往依赖这种定期收入。
要发放股息，董事必须在董事会会议上“宣布”股息并商定支付日期。然后，通常应在宣布付款之日向股东发放股息凭证（或股息“存根”）。
股息凭证本质上只是一张纸（或电子文档），提供以下详细信息：
- 公司名称和注册号
- 股息发放日期
- 股东姓名和地址
- 支付金额
- 发放股息的股份数量和类别
- 导演签名
即使公司只有一名董事，也必须记录董事会会议记录。会议记录副本应保存在注册办事处或 SAIL 地址。
4.董事贷款和董事贷款账户
董事贷款是从有限公司提取资金的另一种节税方式。董事贷款的目的是让董事向公司借钱，或者公司向董事借钱。这些交易必须记录在董事的贷款账户中，该账户可以是银行账户或簿记分录的形式。
贷款账户将记录董事支付给公司或董事从公司提取的所有资金的流动余额。账户余额将显示为“贷方”、“无”或“透支”，与具有透支功能的个人活期账户大致相同。
举例说明：
- 董事从公司借的钱超过了他们向公司提供的金额。贷款账户将被“透支”，直到贷款全额偿还或被公司注销为止
- 一家公司向董事借钱。贷款账户将处于“贷方”状态，直到董事收回他们给公司的钱为止
- 如果董事不欠公司或公司欠董事任何款项，则贷款账户余额将为“零”
根据透支余额和贷款账户透支的时间段，董事和公司也可能会受到税务影响。如果公司欠董事钱，董事可以随时从贷款账户中扣除这笔款项，而无需承担任何纳税义务。
董事贷款税
董事贷款账户中的所有交易都必须计入公司的资产负债表中。这些交易可能还必须包含在公司纳税申报表和董事的自我评估纳税申报表中。透支贷款账户的纳税义务取决于董事欠公司的金额（反之亦然）以及贷款账户透支的时间长短。
在大多数情况下，如果在公司会计参考日 (ARD) 结束后 9 个月零 1 天内偿还 10,000 英镑或以下的透支贷款账户，则不会对董事产生税务影响。如果透支贷款未在此期限内偿还，公司可能需要缴纳未偿还金额的33.75%作为公司税。
如果董事欠公司超过 10,000 英镑，则必须在其自我评估纳税申报表上申报这笔金额。可以应用官方利率。公司和董事还可以对欠他们的任何款项收取利息。
公司向董事提供的贷款被归类为“实物利益”。这意味着一级国民保险必须从工资中扣除。如果公司注销董事的贷款，则将其视为一种应税收入，因此董事需要通过自我评估为贷款缴纳所得税。
当董事向公司借钱时，他们可以向公司收取贷款金额的利息。如果收取利息，这将算作公司的业务费用和董事的个人收入。董事需要将这笔利息作为收入在其自我评估纳税申报表上报告。如果董事不收取利息，公司必须在公司纳税申报表上报告贷款。
5.将超额利润留在公司
有限公司结构的灵活性允许您将盈余收入留在企业中并在未来的财政年度提取。如果移除这笔钱会导致本财政年度的所得税和/或股息税税率更高，那么这是一个不错的选择。个体经营者没有这样的税务规划策略。
6.公司董事缴纳什么税？
公司董事根据其年总收入缴纳所得税和国民保险缴款。这些扣除额通过 PAYE 直接支付给 HMRC（如果董事收到工资以外的收入，则通过自我评估）。公司通过工资单收取董事工资的所得税和 1 类 NIC，并将其与公司的雇主国民保险缴款一起发送给 HMRC。
如果董事收到部分收入作为股息，则该收入无需缴纳国民保险。这为董事和公司都节省了开支。如果董事是税率较高的纳税人，他们可能需要为其收到的股息缴纳更高的税率。
7.公司董事自我评估
董事必须注册自我评估，并在每年的自我评估纳税申报表上报告所有纳税和未纳税收入来源。如果董事所欠税款多于公司通过工资收取的税款（例如股息支付和收到的福利），则董事必须通过自我评估缴纳额外税款。
8.通过自我评估报告透支的董事贷款
当贷款账户在一段时间内保持透支或信用状态时，董事和有限公司会产生一定的税务影响。在某些情况下适用利率。
公司可能需要在公司纳税申报表中包含董事贷款的详细信息，并根据《2010 年公司税法》第 455 条纳税。
董事可能必须在其自我评估纳税申报表中包含这些贷款的详细信息。他们还需要为从公司收到的任何已注销的贷款或利息缴纳所得税。
何时在自我评估纳税申报表上报告董事贷款
在以下情况下，董事必须在自我评估纳税申报表上报告贷款：
- 董事在一年中的任何时候欠公司超过 10,000 英镑
- 董事向公司支付低于官方利率的贷款利息
- 董事无需偿还贷款，因为该贷款已被公司“注销”或“释放”
- 董事向公司收取贷款利息，该贷款被归类为个人收入的一种形式
在多种情况下，英国税务海关总署将董事的贷款和利息支付视为应税收入的形式。因此，董事将有责任就这些贷款或付款缴纳所得税和国民保险缴款。
具体情况建议咨询会计师或税务顾问，以协助处理与董事贷款和自我评估纳税申报表相关的事宜，特别是如果您以前没有此类事宜的经验。会计师还可以提供量身定制的建议和指导，以最节税的方式从有限公司提取资金。
软文信息仅供参考，具体申请问题请咨询专业律师。
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